Как ИП представлять отчетность в 2025 году: порядок и сроки
Когда ведешь бизнес, бывает легко запутаться в датах, формах и других нюансах отчетности. Особенно, если нет бухгалтера, который занимается этими вопросами. Чтобы упростить работу, рассказываем всё про сдачу отчетности ИП — сроки, как и куда ее подавать, и что поможет не допускать ошибок в этом процессе.
Какую отчетность сдают ИП
Состав отчетности зависит от двух факторов. Система налогообложения определяет, какие налоговые декларации обязан подавать предприниматель. А наличие сотрудников — понадобится ли отправлять в ведомства формы по каждому человеку в штате.
Налоговая отчетность ИП
Ее должны сдавать все предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН. Даже если бизнес не приносит доход или приостановлен, обязанность сохраняется, пока ИП официально зарегистрирован. Под исключение попадает только бизнес на ПСН, НПД и АУСН — им представлять налоговые отчеты не нужно.
Для ИП налоговая отчетность и ее состав зависит от режима налогообложения и формы, которую отправляет предприниматель. Для наглядности составили таблицу, в которой отразили главную информацию.
Бухгалтерская отчетность ИП
ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, но должны вести КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Это касается всех предпринимателей, кроме тех, кто работает на АУСН и НПД. Им заполнять книгу не нужно.
КУДиР не сдают регулярно, как другие формы отчетности, а лишь представляют во время проверок по запросу ФНС. Если в книге есть ошибки или она отсутствует, — предприниматель получает штраф.
По закону КУДиР разрешается вести бумаге или в электронном формате, при этом ее содержание должно отличаться в зависимости от типа налогообложения. Конкретные требования для предпринимателей на ОСН утверждены приказом Минфина, а для ЕСХН, УСН и ПСН — указаны в приказе ФНС России от 07.11.2023.
Есть и общие правила, которые стоит учитывать при заполнении КУДиР. Например:
Фиксировать доходы в день поступления средств. Не только в кассу или на счет, но и при зачете встречных требований, получении векселя, оплате товаром или услугами.
Записывать суммы с точностью до рубля. При этом не включать в доходы и расходы операции, которые не относятся к налогооблагаемой базе — например, личные пополнения счета.
Вносить записи на основании первичных документов. Использовать для этого акты, накладные, чеки, БСО и другие документы.
Распечатывать книгу в конце отчетного периода. КУДиР необходимо сшить, пронумеровать, заверить подписью и печатью руководителя — иначе ее нельзя считать действительной.
Как отчитываются ИП, если есть работники
Если у предпринимателя появляется хотя бы один сотрудник, к налоговым формам добавляется отчетность по персоналу. Она обязательна, даже если люди в штате оформлены по срочному договору или работают неполный день. Для удобства составили таблицу с формами, которые должен сдавать ИП со своим штатом.
Куда ИП подают отчетность
Предприниматели представляют отчеты в четыре ведомства — получатель зависит от формы, которую нужно отправить. В «БизКуб Отчетность»можно заполнить и сдать отчеты сразу во все ведомства.
Федеральная налоговая служба принимает декларации по НДС, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также РСВ и персонифицированные сведения о физлицах. Их сдают в инспекцию по месту учета или через личный кабинет на сайте ФНС. Исключение — декларация по НДС, ее отправляют только в электронном виде.
Социальный фонд России. Предприниматели подают сюда отчет ЕФС-1. Для этого в отделение СФР по месту регистрации форму сдают лично, отправляют письмом с описью или в электронном формате с подписью КЭП. Если в штате больше 10 сотрудников, ИП обязан представлять отчет только в электронном виде.
Росстат принимает статистические отчеты, но только если предприниматель попал в выборку — проверить это можно на сайте ведомства. Состав отчетности зависит от сферы бизнеса и запроса Росстата: это могут быть данные о численности штата, зарплатах сотрудников, обороте.
Центр занятости населения. ИП подают сюда отчеты не регулярно — только если в бизнесе произошли изменения. Например, когда предприниматель:
полностью прекращает или временно приостанавливает деятельность;
сокращает штат, вводит режим неполного рабочего времени или переводит сотрудников на удаленную работу;
заявляет о процедуре несостоятельности (банкротства);
публикует вакансии, выполняет квоты для инвалидов.
Отправить формы можно двумя способами — в бумажном или электронном виде. Но важно помнить: некоторые отчеты ведомства принимают только онлайн, сдать их на бумаге не получится.
Бумажная отчетность ИП
При таком способе понадобится заранее заполнить документы на компьютере в PDF или Excel-формате. Затем распечатать, подписать и передать в нужное ведомство — лично или по почте. Например, в инспекцию ФНС по месту учета.
Минус такого подхода — трата лишнего времени. С каждой формой понадобится работать вручную. А если допустить ошибку, придется заново заполнять, распечатывать и отправлять отчет: из-за этого растет риск просрочки и штрафа.
Подавать отчетность ИП в бумажном виде необязательно. Предприниматель может отправлять в таком формате декларации по УСН, 3-НДФЛ и ЕСХН, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек. Также на бумаге допускается сдавать отчеты по сотрудникам, если в штате не больше 10 человек.
Пример формы расчета по страховым взносам, актуальной на 2025 год
Электронная отчетность
Чтобы подать документы этим способом, ИП загружает файл с отчетом в личный кабинет на сайте ведомства. Это быстрее, чем сдавать всё в бумажном формате, потому что не приходится посещать отделения лично или отправлять формы почтой. Каждую из них можно отправить на соответствующем портале:
Некоторые отчеты обязательно сдавать в электронном виде. Среди них — декларации по НДС и статистическая отчетность для Росстата, если бизнес попал в выборку. В том же виде понадобится отправлять формы по сотрудникам, если штат превышает 10 человек.
Еще один способ отправить документы в электронном виде — воспользоваться сервисами по работе с отчетностью. Такие программы автоматически формируют отчеты: подставляют данные, проверяют на ошибки, а затем направляют файлы в ведомства. Благодаря этому у предпринимателя получается заполнять все нужные формы за 10–25 минут. Например сдать отчетность можно удобно и быстро в «БизКуб Отчетность».
В некоторых сервисах есть библиотека с бланками, которые распределены по ведомствам — так сразу становится понятно, куда направлять каждую форму
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу отчетности
Налоговая декларация. Сумма штрафа составит 5% от налога, который ИП не уплатил в срок. При этом минимальный размер — 1000 ₽, а максимальный не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. ФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, даже если он неполный (статья 119 НК РФ).
6-НДФЛ. Предпринимателю придется заплатить 1000 ₽ за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (статья 126 НК РФ).
Расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от взносов, которые ИП не заплатил вовремя. Максимальный размер — 30%, а минимальный — 1000 ₽ (статья 119 НК РФ).
Статистическая отчетность. За несвоевременную сдачу статистики предприниматель должен заплатить 10 000–20 000 ₽. Если нарушение повторное, то штраф вырастет до 30 000–50 000 ₽ (статья 13.19 КоАП РФ).
Персонифицированные сведения о физлицах. За несдачу ИП оштрафуют на 200 ₽ за каждый документ (статья 126 НК РФ).
ЕФС-1. Размер штрафа зависит от того, какой именно раздел не сдал ИП:
КУДиР. Минимальная сумма за ошибки в ведении в одном налоговом периоде — 10 000 ₽. Если нарушение приводит к неправильному расчету налогов и уменьшению налогооблагаемой базы — штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 ₽ (статья 120 НК РФ).
Как ИП представлять отчетность: главное
Предприниматели сдают разную отчетность — состав зависит от системы налогообложения и наличия сотрудников. ИП на ОСН, УСН и ЕСХН подают налоговые декларации, а на ПСН, НПД и АУСН они не нужны. При наличии персонала — ИП сдают отчеты по каждому работнику.
Все предприниматели ведут КУДиР, исключение — ИП на НПД и АУСН. Книгу представляют по запросу налоговой, а ее отсутствие или ошибки грозят штрафом.
Отчетность ИП направляют в разные ведомства: ФНС принимает налоговые декларации, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также РСВ и персонифицированные сведения о физлицах. СФР — отдельные кадровые сведения и информацию по страхованию. Росстат — статистические формы. В ЦЗН отправляют данные о вакансиях, сокращениях и прекращении деятельности.
Сдать формы можно в двух видах: бумажном или электронном. В электронном обязательно подают декларацию по НДС и статистическую отчетность. На бумаге разрешено отправлять 3-НДФЛ, декларации по УСН, ЕСХН, а также отчеты по сотрудникам, если их меньше 10 человек.
Электронная подача экономит время и снижает риск ошибок. Сервисы вроде «БизКуб Отчетность» автоматически формируют документы по шаблонам, заполняют данные и проверяют их на ошибки, а затем отправляют формы напрямую в ведомства.
Размер штрафов зависит от вида просроченного отчета. Например, в случае проблем с 6-НДФЛ штраф составит 1000 ₽ за месяц просрочки. А штраф за ошибки в КУДиР может доходить до 40 000 ₽ и больше.
Просто о сложном
Неделя рекламы 
Новости 
Кейсы 
How to 
Интервью и дискуссии 
Маркетинговые исследования 
Энциклопедия обмана 
Проверено ADPASS 
Рекламные кампании